EL TRABAJO POR CUENTA PROPIA EN IRLANDA

I. EL TRABAJO POR CUENTA PROPIA Y LOS IMPUESTOS EN
IRLANDA

a. ¿CÓMO FUNCIONA?
En Irlanda, se le considerará “sujeto pasivo” a efectos de la autoliquidación si debe pagar
impuestos en su nombre (o en el de otra persona) por un periodo fiscal determinado.
Por ejemplo, si usted:
-tiene otras fuentes de ingresos, además de su salario en régimen de pago.

  • es un trabajador autónomo
  • es director de una empresa irlandesa
    No se le considerará sujeto pasivo si:
  • sus ingresos totales consisten en un salario de tipo PAYE
  • si percibe tanto un salario como una renta no contributiva, cuando el total de la renta no
    contributiva sea imponible:
  • sus ingresos totales consisten en un salario de tipo PAYE
  • si percibe tanto un salario como una renta no contributiva, cuando el total de la renta no
    contributiva sea imponible:
  • No supera los 5.000 euros
  • Está codificada en su certificado de créditos fiscales (la excepción no se aplica a los
    directores de empresa) o está gravada en origen
    En estos casos, Hacienda le ha notificado que no necesita presentar una declaración de
    impuestos

Una vez que una persona física se convierte en sujeto pasivo, debe registrarse como tal ante
la Agencia Tributaria rellenando un formulario TR1 o un formulario TR1 (FT).
El formulario TR1 puede ser utilizado por personas físicas residentes, sociedades,
fideicomisos o entidades no constituidas en sociedad que se registren para tributar en Irlanda.

Por su parte, el formulario TR1 (FT) puede ser utilizado por personas físicas no residentes,
asociaciones, fideicomisos o entidades no constituidas en sociedad que se registren para
tributar en Irlanda.
Estos formularios también pueden utilizarse para el registro del IVA, el impuesto sobre los
contratos relevantes y/o el PAYE/PRSI del empleador. Una vez cumplimentado, recibirá un
“Aviso de Registro” que confirma que su registro ha sido completado.
b. ¿CUÁNDO HAY QUE PAGAR EL IMPUESTO?
A muchos trabajadores de PAYE se les deducen automáticamente los impuestos de su salario
semanal o mensual.
Sin embargo, el sistema de autoliquidación es muy diferente al de PAYE. En el sistema de
autoliquidación, los impuestos deben pagarse antes del 31 de octubre de cada año.
El impuesto que se paga se basa en los ingresos obtenidos durante el año fiscal anterior.
Los impuestos que paga se basan en los ingresos obtenidos durante el año fiscal anterior.
Muchos trabajadores PAYE no han presentado nunca una declaración de la renta. Sin
embargo, todos los autónomos deben presentar una declaración de la renta cada año. El tipo
de declaración de la renta que tiene que presentar depende de los ingresos que obtenga.
Si su PAYE no sujetos a retención en un año no superan los 5.000 euros y sus ingresos brutos
no sujetos a retención no superan los 50.000 euros, deberá presentar el modelo 12 de
declaración de la renta. Si sus ingresos imponibles no relacionados con el PAYE superan los
5.000 euros o sus ingresos brutos no relacionados con PAYE superan los 50.000 euros,
deberá darse de alta en la autoliquidación y presentar el modelo 11 de declaración de la renta.

La fecha límite para presentar la declaración de la renta (formulario 11 o 12) correspondiente
a un ejercicio fiscal es el 31 de octubre del año siguiente.

c. IVA
Si el autónomo es un sujeto pasivo, debe darse de alta en el IVA. El registro del IVA es una
obligación cuando su volumen de negocio supera o puede superar los umbrales del IVA.

Estos son los principales umbrales de IVA:

  • 37.500 euros en caso de prestación de servicios únicamente
  • 35.000 euros para los autónomos sujetos a impuestos que realicen ventas por correo o a
    distancia en Irlanda
  • 41.000 euros para los autónomos que realicen adquisiciones en otros Estados miembros de
    la UE
  • 75.000 euros en caso de suministro de bienes
  • 75.000 euros para los autónomos que suministran tanto bienes como servicios, el 90% del
    volumen de negocios procede de las entregas de bienes (excepto los bienes vendidos a los
    tipos normales o reducidos y los fabricados o producidos a partir de materiales de valor cero).

Si el volumen de negocio no supera los umbrales, no hay obligación de registrarse. Sin
embargo, para algunas empresas puede ser beneficioso registrarse de todos modos. La ventaja
de registrarse a efectos del IVA es que se puede reclamar el gasto en IVA de los insumos, por
ejemplo, de los materiales adquiridos, los servicios requeridos y artículos como el gasóleo y
el equipo.

Al igual que en el caso del impuesto sobre la renta, el registro del IVA puede hacerse en línea
a través de ROS o manualmente mediante un formulario TR1.
Las personas registradas a efectos del IVA están obligadas a presentar las declaraciones antes
del día 23 del mes siguiente al cierre del período.

d. IMPUESTO PRELIMINAR
A efectos del Impuesto sobre la Renta (IT), el impuesto preliminar es la estimación del IRPF,
la Seguridad Social Remunerada (PRSI) y la Carga Social Universal (USC) que espera pagar
en un ejercicio fiscal. Debe abonarlo antes del 31 de octubre del ejercicio fiscal en cuestión
(de nuevo, el 10 de diciembre de 2020).
Si desea pagar el impuesto preliminar, debe utilizar una tarjeta de crédito o débito VISA o
MasterCard
El impuesto preliminar se calcula pagando

  • el 90% de la deuda tributaria de ese año
  • el 100% de la deuda tributaria del año anterior
  • el 105% de la deuda tributaria del año anterior (esta opción sólo se aplica en caso de
    domiciliación bancaria; no se aplica si no tiene deuda tributaria en el año anterior).

e. CARGA SOCIAL UNIVERSAL

El USC es un impuesto que se paga sobre los ingresos brutos de los autónomos. Todos los
que ganan más de 13.000 euros (2020) de ingresos brutos están obligados a pagar el USC. El
pago del USC se debe hacer a Hacienda cuando se presenta la declaración de la renta.
Aquí están las tasas estándar de USC 2020 y 2019:

2020 Rate
Primero €12,012 0.5%
Siguiente €8,472 2%
Siguiente €49,560 4.5%
Balance 8%
2019 Rate
Primero €12,012 0.5%
Siguiente €7,862 2%
Siguiente €50,170 4.5%
Balance 8%

Existe un recargo de la USC del 3% si sus ingresos no procedentes del pago son superiores a
100.000 euros al año.

En cuanto a las tasas educadas de USC, se aplica a algunas personas que:

  • Tienen 70 años o más o son titulares de una tarjeta médica completa (no de una tarjeta de
    visita al médico).
    Las tarifas reducidas se aplican durante todo el año cuando:
  • Tiene 70 años o más y sus ingresos totales son iguales o inferiores a 60.000 euros.

Si es titular de una tarjeta médica, debe comunicarlo a Hacienda para asegurarse de que está
acogido a la tarifa reducida.
Si sus ingresos son superiores a 60.000 euros, se aplican los tipos normales de la USC a sus
ingresos totales.

Si trabaja por cuenta propia, deberá pagar el USC junto con el pago de los impuestos
preliminares.
No tiene que pagar el USC sobre sus pagos de asistencia social o sobre cualquier ingreso por
el que pague el Impuesto de Retención de Intereses de Depósitos (DIRT).

Además, dependiendo de su edad y situación, puede estar exento o tener derecho a tipos
reducidos de USC.

f. CRÉDITOS FISCALES
Los créditos fiscales pueden utilizarse para reducir su factura fiscal total.
La mayoría de los trabajadores por cuenta propia se benefician de la bonificación fiscal por
ingresos del trabajo. Este crédito fiscal asciende a 1.500 euros para 2029 (1.350 euros para
201)9 y puede restar esta cifra de su cuota tributaria.

II. CARGAS DE LA SEGURIDAD SOCIAL Y DE LOS AUTÓNOMOS

  • PRSI – Seguridad Social relacionada con el salario
    Las cargas sociales de los autónomos en Irlanda corresponden a las cotizaciones a la
    Seguridad Social Vinculada a la Remuneración (PRSI) que van a parar al Fondo de la
    Seguridad Social (SIF), que contribuye a pagar las prestaciones de la Seguridad Social y las
    pensiones.
    La mayoría de los empresarios y trabajadores (entre los 16 años y la edad de jubilación, que
    actualmente es de 66 años) pagan cotizaciones a la seguridad social (PRSI) al SIF nacional.
    Por lo general, si es un trabajador autónomo, pagará las cotizaciones PRSI de la clase S. Las
    cotizaciones PRSI de clase S se pagan a:
  • un tipo del 4% sobre todos los ingresos
  • o 500 euros, lo que sea mayor
    Si gana menos de 5.000 euros por cuenta propia en un año, está exento de pagar la PRSI de
    clase S, pero puede pagar 500 euros como cotizante voluntario.

Si es empleado de una sociedad limitada propiedad de su cónyuge o de un miembro de su
familia, está asegurado en la clase A de PRSI (o en la clase J). Si no es un empleado pero
participa en la gestión de la empresa o si ocupa un puesto de director o accionista y tiene el
control de sus operaciones, puede ser tratado como cotizante autónomo y estar obligado a
pagar la PRSI de clase S (siempre que gane más de 5.000 euros).

III. PROGRAMAS DE AUTOEMPLEO Y PENSIONES EN IRLANDA
Si es usted autónomo, existen diferentes tipos de programas de pensiones. El más adecuado
probablemente sea el Plan Personal de Pensiones.

a. PLAN PERSONAL DE PENSIONES (PPPs)
Una pensión personal es una pensión de propiedad personal, mantenida a su nombre. A
diferencia de un plan de pensiones de empresa, en el que su empresa puede realizar
aportaciones a su pensión, sólo usted puede realizar aportaciones a una pensión personal. Un
plan de pensiones personal le permite controlar la cantidad que aporta a su pensión y le
ofrece flexibilidad en relación con los fondos de inversión, los gastos y los importes de las
aportaciones.

b. CUENTA PERSONAL DE AHORRO PARA LA JUBILACIÓN (PRSAs)
Se trata de un producto de pensión más básico y flexible que puede contratar,
independientemente de su situación laboral…
Un PRSA es una pensión de propiedad personal que le permite ahorrar para la jubilación en
sus propias condiciones. Puede cotizar cuando quiera y dejar de hacerlo en cualquier
momento. Un PRSA está diseñado para que cualquier persona, independientemente de su
situación laboral, pueda empezar a ahorrar para su jubilación. Puede contratar una PRSA si es
autónomo, ama de casa o trabaja en una empresa.

c. BONOS PERSONALES DE JUBILACIÓN (PRBs)
d. A Personal Retirement Bond is a product that is designed to let you take control of
your pension entitlements you left with your previous employment and have accrued
a pension benefit with your previous employer. It allows you take control of your
Pension as opposed to having your benefits on your behalf by the Trustees designated
by your former employer. It allows you to ringfence your benefits without having to
transfer your previous employments accumulated pension benefits to your new
employer’s scheme. This provides the member with various different advantages in
relation to the way the benefits are drawn down and the age that you can access the
funds.

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